O que é margem de contribuição? Entenda o que significa e como calcular

A margem de contribuição é uma métrica financeira que indica quanto dinheiro sobra de cada venda após deduzir os custos variáveis associados à produção e comercialização do produto ou serviço. Em outras palavras, a margem de contribuição é a parcela de cada venda que contribui para cobrir os custos fixos e gerar lucro.

Agora, você pode estar se perguntando: por que isso é tão importante? A resposta é simples: um bom planejamento financeiro é a espinha dorsal de qualquer negócio bem-sucedido. E a margem de contribuição é uma ferramenta poderosa para esse planejamento.

De acordo com dados do Sebrae, os MEIs (Microempreendedores Individuais) têm a maior taxa de mortalidade entre os pequenos negócios, com 29% fechando após 5 anos de atividade… 

As MEs (Microempresas), por sua vez, têm uma taxa de mortalidade intermediária de 21,6%, enquanto as EPPs  (Empresas de pequeno porte) têm a menor taxa, com 17% fechando após 5 anos. 

Esses números são um lembrete importante de que a gestão financeira é crucial para a sobrevivência e o crescimento de um negócio.

Então, como a margem de contribuição pode ajudar a evitar fazer parte dessas estatísticas? E como você pode calcular e otimizar a margem de contribuição do seu negócio? 

Continue lendo para descobrir…

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O que é margem de contribuição? 

A margem de contribuição é um indicador financeiro que mostra o quanto cada unidade vendida de um produto ou serviço contribui para cobrir os custos fixos e gerar lucro. Em termos simples, ela representa o valor que sobra das vendas depois de subtrair os custos e despesas variáveis.

Para entender melhor, imagine que você venda um produto por R$100 e os custos variáveis para produzir e vender esse produto sejam R$60. Nesse caso, a margem de contribuição seria de R$40..

A margem de contribuição é uma ferramenta essencial para a gestão financeira, pois permite avaliar a rentabilidade de cada item vendido e tomar decisões mais informadas sobre preços, mix de produtos e estratégias de venda.

Agora que você já sabe o que é margem de contribuição, vamos explorar para que ela serve e como ela pode ser usada para melhorar a gestão do seu negócio.

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Para que esse índice serve?

A margem de contribuição serve para determinar o quanto cada venda contribui para a cobertura dos custos fixos e para a formação do lucro. Ela é uma ferramenta essencial para a tomada de decisões estratégicas, especialmente no Ecommerce – que é um modelo de negócio bastante dinâmico. 

Imagine que você tenha uma loja virtual que venda camisetas e calças. Ao calcular a margem de contribuição de cada produto, você descobre que as camisetas têm uma margem de contribuição maior do que as calças. Com essa informação, você pode decidir focar mais nas vendas de camisetas, pois elas contribuem mais para o lucro do seu negócio.

Esse é apenas um exemplo simples, mas que mostra o poder que esse indicador pode ter nas estratégias de venda do seu negócio. 

Além disso, conhecer a margem de contribuição pode ajudar a definir o preço de venda dos produtos. Se a margem de contribuição de um produto for muito baixa, você pode considerar aumentar o seu preço ou reduzir os custos variáveis para aumentar a margem.

As vantagens de entender o que é margem de contribuição e saber como calculá-la são muitas. Entre elas, destacam-se:

• Permite avaliar a rentabilidade de cada produto ou serviço vendido;
• Ajuda a definir o mix de produtos mais rentável para o negócio;
• Auxilia na definição do preço de venda dos produtos;
• Contribui para a tomada de decisões estratégicas, como focar em produtos de alta margem ou buscar formas de reduzir os custos variáveis.

Portanto, a margem de contribuição é uma ferramenta poderosa para a gestão financeira de um negócio. 

Agora aqui vai uma pergunta: você sabe a diferença entre margem de contribuição unitária e total? No próximo tópico, nós falamos sobre isso…

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Margem de contribuição: unitária ou total? 

Ao falar sobre margem de contribuição, é importante distinguir entre margem de contribuição unitária e total. Ambas são importantes e têm aplicações distintas na gestão financeira de um negócio.

A margem de contribuição unitária é o valor que cada unidade de um produto ou serviço contribui para cobrir os custos fixos e gerar lucro. Ela é calculada subtraindo os custos variáveis unitários do preço de venda unitário. Essa métrica é especialmente útil para avaliar a rentabilidade de cada item vendido e para tomar decisões sobre preços e mix de produtos.

Por outro lado, a margem de contribuição total é a soma das margens de contribuição unitárias de todos os produtos ou serviços vendidos em um determinado período. Essa é uma métrica importante para avaliar a performance geral do negócio.

Por exemplo, se você tem um Ecommerce e vende diversos produtos, a margem de contribuição unitária pode ajudar a identificar quais produtos são mais rentáveis e merecem mais destaque nas suas estratégias de marketing e vendas. 

Já a margem de contribuição total pode ajudar a avaliar se o negócio como um todo está sendo rentável e cobrindo todos os seus custos fixos.

A fórmula da margem de contribuição 

A fórmula para calcular a margem de contribuição é relativamente simples, mas extremamente poderosa. Ela é dada por:

MC = PV – (CV + DV)

Em que as siglas correspondem a:

• MC é a Margem de Contribuição;
• PV é o Preço de Venda;
• CV é o Custo Variável;
• DV é a Despesa Variável.

O Custo Variável (CV) refere-se aos gastos diretamente relacionados à produção ou oferta do produto ou serviço. No caso de um Ecommerce, por exemplo, isso pode incluir o custo de compra dos produtos dos fornecedores.

As Despesas Variáveis (DV), por outro lado, são os gastos associados à administração do negócio que variam com o volume de vendas. Isso pode incluir impostos sobre vendas, comissões de vendedores, entre outros.

Vamos aplicar essa fórmula em um exemplo prático. Imagine que você tenha uma loja online que vende camisas. No último mês, você teve os seguintes resultados:

• Preço de venda das camisas: R$70;
• Unidades vendidas no mês: 50;
• Custo da camisa direto do fornecedor: R$30;
• Imposto direto sobre vendas: 10%;
• Comissões de vendedores: 3%.

Primeiro, calculamos as receitas totais, o custo variável total e as despesas variáveis totais:

Receitas = R$70 x 50 = R$3.500

Custo Variável = R$30 x 50 = R$1.500

Despesas Variáveis = (R$70 x 50 x 10%) + (R$70 x 50 x 3%) = R$350 + R$105 = R$455

Agora, podemos calcular a margem de contribuição:

MC = R$3.500 – (R$1.500 + R$455) = R$1.545

Portanto, a margem de contribuição total no último mês foi de R$1.545. Isso significa que, após cobrir todos os custos e despesas variáveis, sobraram R$1.545 para cobrir os custos fixos e gerar lucro.

Compreender a fórmula da margem de contribuição e saber como aplicá-la é fundamental para a gestão financeira de um negócio. 

Qual a diferença entre margem de contribuição e margem de lucro? 

A margem de contribuição é o valor que sobra de cada venda após deduzir os custos e despesas variáveis. Por outro lado, a margem de lucro é a porcentagem do preço de venda que representa o lucro líquido. 

Ela é calculada subtraindo todos os custos e despesas (variáveis e fixos) do preço de venda e dividindo o resultado pelo preço de venda. Em outras palavras, a margem de lucro é uma medida da rentabilidade geral de um negócio.

Erros comuns ao calcular esse índice (e como evitá-los)

Como você já sabe, calcular a margem de contribuição é uma tarefa essencial para qualquer empreendedor. No entanto, existem alguns erros comuns que podem levar a interpretações incorretas e decisões de negócios equivocadas. Agora, vamos explorar alguns desses erros e como evitá-los…

Confundir custos fixos com variáveis

Um erro comum é misturar custos fixos e variáveis ao calcular a margem de contribuição. Lembre-se, a margem de contribuição considera apenas os custos e despesas variáveis. Os custos fixos são cobertos pelo valor total da margem de contribuição.

Além disso, alguns empreendedores focam apenas nos custos de produção e esquecem de incluir outras despesas variáveis, como comissões de vendas ou impostos. Essas despesas devem ser incluídas no cálculo para obter uma margem de contribuição precisa.

Não atualizar regularmente os custos

Os custos variáveis podem mudar ao longo do tempo devido a fatores como inflação, mudanças nos preços dos fornecedores ou alterações nas taxas de impostos. É importante atualizar regularmente os custos ao calcular a margem de contribuição.

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Usar a margem de contribuição como única métrica de rentabilidade

Embora a margem de contribuição seja uma ferramenta valiosa, ela não deve ser usada isoladamente. Outras métricas, como a margem de lucro e o ponto de equilíbrio, também são importantes para uma visão completa da saúde financeira do negócio.

Evitar esses erros comuns pode ajudar a garantir que você esteja calculando e usando a margem de contribuição de maneira eficaz. Lembre-se, uma boa gestão financeira é a chave para o sucesso de qualquer negócio. 

No próximo tópico, vamos explorar algumas estratégias para melhorar a margem de contribuição do seu negócio. Não perca!

5 estratégias para otimizar a margem de contribuição no Ecommerce 

A otimização da margem de contribuição é uma estratégia crucial para aumentar a rentabilidade do seu negócio de Ecommerce. Aqui estão algumas estratégias que você pode implementar:

1. Reduzir custos: uma das maneiras mais eficazes de aumentar a margem de contribuição é reduzir os custos variáveis. Isso pode ser feito de várias maneiras, como negociar melhores preços com fornecedores, otimizar processos de produção para reduzir o desperdício, ou investir em tecnologia para melhorar a eficiência;

2. Aumentar preços: outra estratégia é aumentar o preço de venda dos produtos. No entanto, isso deve ser feito com cuidado para não afastar os clientes. Uma boa prática é fazer uma análise de mercado para entender o que seus concorrentes estão cobrando e o quanto seus clientes estão dispostos a pagar;

3. Uso de ferramentas de gestão: a tecnologia pode ser uma grande aliada na otimização da margem de contribuição. Ferramentas de gestão podem ajudar a monitorar e analisar os custos e receitas em tempo real, permitindo que você tome decisões informadas e rápidas para melhorar a rentabilidade;

4. Foco nos produtos mais rentáveis: analise a margem de contribuição de cada produto que você vende. Concentre-se em promover e vender os produtos com as maiores margens de contribuição;

5. Análise constante: a margem de contribuição não é um número estático. Ela pode mudar com o tempo devido a variações nos custos, preços de venda e volume de vendas. Portanto, é importante monitorar constantemente a margem de contribuição e ajustar suas estratégias conforme necessário.

Lembre-se, a margem de contribuição é uma métrica importante, mas não é a única que você deve considerar. Outros indicadores financeiros, como a margem de lucro e o ponto de equilíbrio, também são importantes para uma visão completa da saúde financeira do seu negócio. 

Calculei a margem de contribuição… e agora?

Se você chegou até aqui, já sabe que a margem de contribuição é um indicador financeiro crucial. Mas você também deve ter em mente que este é apenas uma parte do grande quebra-cabeças financeiro que todo empreendedor precisa dominar. 

Além da margem de contribuição, existem vários outros indicadores financeiros importantes que você deve ter em mente para uma gestão financeira eficaz. Isso inclui indicadores como o ponto de equilíbrio, a margem de lucro, o retorno sobre o investimento (ROI), entre outros.

Cada um desses indicadores fornece uma visão diferente da saúde financeira do seu negócio e pode ajudá-lo a tomar decisões informadas para melhorar a rentabilidade e o crescimento do seu negócio.

No entanto, entender e aplicar esses conceitos financeiros pode ser um desafio sem o conhecimento e as habilidades adequadas. É aqui que o treinamento Mestre das Finanças pode ajudar.

Este é um curso especialmente projetado para equipá-lo com o conhecimento e as ferramentas que você precisa para gerenciar as finanças do seu negócio. 

Depois de passar por suas aulas, você saberá como aplicar conceitos financeiros importantes ao seu negócio e como usar indicadores financeiros para tomar decisões informadas.

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